¿Cómo tributa una empresa de inversiones?

¿Cómo tributa una empresa de inversiones?

Inversiones corporativas

El Sr. Freeman es el miembro fundador de la empresa.    Tiene doble acreditación como abogado y contador público.    Forma parte del cuerpo docente de la Facultad de Derecho Dedman de la Universidad Metodista del Sur. Es el actual Presidente de la TXCPA (Sociedad de Contadores Públicos de Texas) y el antiguo Presidente de la Sección del Norte de Texas de la Academia Americana de Abogados-Contadores Públicos. El Sr. Freeman ha sido reconocido por la lista de los mejores abogados de Estados Unidos de U.S. News and World Report; Chambers & Partners Leading Lawyers in the United States; y nombrado «Leading Tax Controversy Litigation Attorney of the Year» para el Estado de Texas, 2019 y 2020 por AI. Ha recibido el premio «On the Rise – Top 40 Young Lawyers» de la American Bar Association en

Una compañía de inversión regulada («RIC») es una corporación nacional electiva que cumple (o está exceptuada de) (i) los requisitos de registro bajo la Ley de Compañías de Inversión de 1940, (i) que deriva al menos el 90 por ciento de sus ingresos ordinarios de fuentes específicas consideradas como ingresos de inversión pasiva, (iii) que tiene una cartera de inversiones que cumple con los requisitos de diversificación obligatoria, y (iv) que cumple con ciertos otros requisitos.

Cuándo una empresa es una sociedad de inversión

Las sociedades de inversión, al igual que otros fondos, están diseñadas para ser inversiones fiscalmente eficientes. El fondo paga pocos o ningún impuesto; en cambio, los inversores pagan impuestos cuando reciben ingresos o realizan una ganancia de capital en su inversión. Si las acciones de la sociedad de inversión se mantienen dentro de una envoltura fiscal como una ISA, no hay impuestos sobre los ingresos o las ganancias de capital.

El impuesto de reserva del timbre, para darle su nombre completo, se aplica al 0,5% en la compra (pero no en la venta) de acciones de sociedades de inversión. El impuesto sobre actos jurídicos documentados no se aplica a las acciones de sociedades de inversión no británicas ni a las acciones cotizadas en el AIM. Sólo se aplica cuando las acciones se compran en el mercado secundario; por lo tanto, si compra acciones recién emitidas, por ejemplo, en un VCT, no hay que pagar el impuesto del timbre.

Un REIT británico es un tipo de sociedad de inversión que compra propiedades y las alquila. Los REIT no pagan el impuesto de sociedades sobre los beneficios de su actividad de alquiler, siempre que distribuyan el 90% de estos beneficios a los accionistas. Cuando los accionistas reciben distribuciones de ingresos inmobiliarios del REIT, deben pagar el impuesto sobre la renta (no el impuesto sobre los dividendos) sobre esas distribuciones a su tipo marginal, a menos que las acciones del REIT se mantengan en una envoltura fiscal como una ISA o una pensión.

Empresa familiar de inversiones

(c) No se permitirán las deducciones especiales previstas en la parte VIII (sección 241 y siguientes, excepto la sección 248), subcapítulo B, capítulo 1 del Código. Las que no se permiten son la deducción por intereses parcialmente exentos de impuestos prevista en la sección 242, las deducciones por dividendos recibidos previstas en las secciones 243, 244 y 245, y la deducción por determinados dividendos pagados prevista en la sección 247. No obstante, la deducción prevista en el artículo 248 (relativa a los gastos de organización), que de otro modo se permitiría al calcular la renta imponible, se permitirá igualmente al calcular la renta imponible de la sociedad de inversión. Véase la sección 852(b)(1) y el párrafo (a) de § 1.852-2 para el tratamiento de la deducción por intereses parcialmente exentos de impuestos (prevista en la sección 242) a efectos del cálculo del impuesto normal conforme a la sección 11;

(d) Se permitirá la deducción por dividendos pagados (según se define en la sección 561), pero se calculará sin tener en cuenta los dividendos de las plusvalías (según se define en la sección 852(b)(3)(C) y el párrafo (c) de § 1.852-4); y

Cómo tributan las inversiones

Para las personas que tienen dinero en efectivo o inversiones en sus empresas, el coste fiscal de la retirada de estos fondos o de la liquidación de la empresa puede ser bastante elevado. Para aplazar estos impuestos, los particulares suelen optar por mantener la empresa en funcionamiento y concentrarse en maximizar el rendimiento de sus inversiones. Hacer que la empresa invierta de forma eficiente desde el punto de vista fiscal puede suponer una gran diferencia en su rendimiento neto después de impuestos; por desgracia, la fiscalidad de los ingresos de las inversiones en una empresa no siempre se entiende bien.

Los ingresos de las inversiones de las empresas se gravan como ingresos pasivos con tipos fijos que varían según la provincia y el territorio. No hay tipos impositivos graduales para los ingresos de las inversiones de las empresas. El tipo del impuesto de sociedades sobre las rentas de la inversión suele ser más alto que el tipo impositivo marginal personal más alto y supera el 50% en muchas provincias.

Los ingresos por intereses y los ingresos extranjeros, incluidos los dividendos extranjeros, se gravan como ingresos ordinarios al tipo del impuesto sobre la renta pasiva. Una parte del impuesto es reembolsable y se añade a la cuenta del impuesto sobre dividendos reembolsable (RDTOH).